Začelo se je – vodenje DDV evidenc po novem!

V tokratnem blogu povzemam nekaj vprašanj, ki smo jih prejeli na OZS s področja evidenc DDV, ki jih je potrebno voditi od 1.7.2025 po novih predpisih, pa jih je potrebno prvič posredovati na FURS avgusta (ali oktobra trimesečni zavezanci). O pravnih podlagah smo že pisali, zato tokrat predstavljam zgolj praktične primere.

1. Prejet račun za kotizacijo za udeležbo na konferenci, ki je (v živo) potekala v tujini. Ali se vpisuje v evidence DDV?

V evidence se ne vpisujejo računi tujcev, razen tistih, kjer je potrebna samoobdavčitev (glej npr. vprašanje in odgovor 3.).

Glede na 29. člen ZDDV-1 je kraj opravljanja storitev v zvezi z vstopninami na izobraževalne prireditve (vključno s pomožnimi storitvami), ki se opravijo davčnemu zavezancu, kraj, kjer te prireditve dejansko potekajo. Torej, kraj obdavčitve v tem primeru je v tujini, zato organizator na izdanem računu zaračuna DDV države, kjer je konferenca potekala. Tak dogodek je obdavčljiv v drugi državi in ne v Sloveniji.

1. 1. Kaj pa računi za gorivo, ki ga točimo v Nemčiji za katerega bomo v Nemčiji zahtevali povračilo DDV (avtocesta-DKV)?

Tudi taki računi niso predmet DDV v Sloveniji, ampak v Nemčiji. Gre namreč za transakcijo, kjer je kraj obdavčitve Nemčija. V tem primeru se vračila DDV iz drugih držav članic ne evidentirajo v obračunu DDV-O in tudi ne v evidencah DDV-O.

2. Kaj točno se vpisuje v polje P27 evidence obračunanega DDV?